改革開放30多年來，我國建筑業發展迅速，但與此同時，建筑領域的經濟違法案件也時有發生。紹興市作為全國建筑大市、浙江省建筑強市，建筑領域的經濟犯罪案件也并不鮮見，主要表現為偽造印章、內外勾結、虛假訴訟、職務侵占和轉移財物等。近3年，該市建筑企業發現的項目經理違法犯罪案件達1000余起（包括在外地的工程），損害了企業的合法利益，嚴重擾亂了市場秩序。

為營造良好的發展環境，紹興市委市政府高度重視，在2014年出臺的《紹興市人民政府關于推進建筑業持續健康發展的若干意見》中明確指出“優化市場法治環境，加強建筑領域行政執法工作，加大對建筑領域涉嫌犯罪行為的查處力度，建立由相關部門（單位）參加的聯席會議制度，合力優化建筑領域法治環境，逐步構建建筑領域違法犯罪案件的‘快立、快審、快結’工作機制”。2013年4月，紹興縣（現為柯橋區）便成立了打擊建筑領域違法犯罪工作領導小組、縣公安局預防和打擊建筑領域犯罪偵查中隊，形成了公檢法聯合行動的工作機制。2013年9月，諸暨市成立了公安局經偵大隊建筑業管理中隊，建立了“諸暨市委政法委牽頭，公安局、檢察院、法院、建管局和司法局參加”的政法聯系會議制度。在2014年5月20日舉行的“紹興市建筑業發展大會”上，紹興市公安局駐市建管局聯絡室正式授牌成立，拉開了預防和打擊全市建筑領域經濟違法犯罪行為的序幕。

一、建筑領域犯罪的主要原因是建筑企業經營管理模式落后

1.行業的特殊性容易造成建筑企業經濟案件高發。紹興市建筑企業的顯著特點是“點多、面廣、線長”，建筑企業對建筑項目及項目經理等管理人員的監管難以到位，工程項目涉及的經濟問題一時難于發現，有的工程已經結束、有的甚至原告向當地法院起訴后，建筑企業才發現問題，造成了案件立案難、取證難，公安機關打擊處理的難度較大，給建筑企業造成了嚴重損失。

2.落后的管理模式使建筑企業經濟案件高發。從紹興市建筑企業的內部管理結構來看，大多數建筑企業仍是家族式的經營模式。家族式經營模式的特點是決策層缺乏科學、理性的思考，常以拍腦袋、憑感覺抓經營，沒有從源頭上控制好企業的經營風險。有的建筑企業與項目經理或掛靠人簽訂《內部經濟責任承包合同》后就不管不問，對整個工程的管理情況不清楚。有的建筑企業雖然是股份制公司，但在實際運行過程中股東之間互不信任，自接業務，自管一片小天地，監督機制嚴重缺失。由于企業內部的管理機制不健全，對經營層的人、財、物、銀行賬號和工程款的支配等授權過大，企業控制和化解經營風險、法律風險的能力較弱，一旦發生經濟案件往往由企業承擔全部責任。

3.盲目的擴張行為容易導致建筑企業的經濟案件高發。一些建筑企業片面追求企業規模，事先對項目經理及掛靠項目不作深入考察和科學論證，盲目允許以掛靠公司名義承建工程項目，導致一些素質低劣的經營人員和本無多大工程利潤空間的項目聚攏于企業名下，再加上企業監督管理缺失，使犯罪分子有機可乘，導致建筑企業民事糾紛、合同詐騙、職務侵占和挪用資金等刑事案件頻發。

二、建筑領域經濟犯罪主要種類及表現形式

建筑企業涉及經濟犯罪的表現主要有職務侵占、挪用資金、偽造印章、合同詐騙和惡意欠薪等，具體表現在以下幾方面：

1.項目經理承接工程后，在自身經濟實力不足的情況下，私刻公章，以公司名義高利息借貸民間資金，同時奢侈消費，導致項目虧損。

2.挪用工程進度款用于其它工程，導致工程虧損。部分項目經理或項目負責人同時有幾個分屬不同公司的工程在施工，因資金緊缺、利用職務之便，將從建設單位取得的工程進度款私自挪作他用。

3.項目經理以收取施工保證金的形式挪用資金。項目經理以合作的名義向合作方或班組收取保證金，但收取的保證金不上交公司財務部，從而達到挪用資金的目的。

4.將個人借款轉嫁到公司由公司承擔經濟責任。

5.通過偽造公章、合同、任命文件詐騙材料。

6.項目經理與材料供應商惡意串通合謀進行訴訟詐騙。項目經理或承包負責人以公司名義采購建材后，與材料供應商惡意串通開具虛高材料進貨單從而實施訴訟詐騙。

7.項目經理偽造和私刻印章簽訂騙取材料和設備租賃合同。

8.以承建的工程項目缺資金為由，向公司借款后外逃。

9.項目經理挪用工程進度款，故意拖欠施工班組勞動報酬。

三、當前公安機關偵辦建筑業經濟犯罪案件存在的難題

（一）犯罪主體資格認定難

建筑企業因歷史原因和自身發展的需要，其工程的經營管理模式存在多樣性，主要有以下幾種：

1.項目管理委派制。企業承接工程后，從公司員工隊伍中委派項目經理和管理隊伍管理該工程，其人事權、財權集中于公司，并實行公司統一核算盈虧。

2.內部經濟責任承包制。企業承接工程后，與項目經理或承包人簽訂《內部經濟責任承包合同》。合同約定項目經理或承包人自主經營、自負盈虧，工程結束后按合同約定分配利潤。

3.轉包或分包制。企業承接工程后，將工程項目轉包或分包出去，也就是所謂的“一腳踢”承包。公司收取該工程的管理費，扣除稅收后，將建設方打入的工程款項全部轉入承包者賬戶中。

4.單純掛靠承包制。社會人員取得建設工程項目后，掛靠到具有相應資質的建筑企業，以該建筑企業的名義與建設單位簽訂工程建設合同。承包者除上交給被掛靠的建筑企業管理費和稅收外，其他一概由承包人自主經營、自負盈虧。

上述四種管理模式中，后三種管理模式中的項目經理、項目負責人或項目管理人員一旦有犯罪行為發生，其犯罪主體難以認定。按犯罪構成的理論來看，職務侵占、挪用資金犯罪的主體是特殊主體，即只能是公司、企業或者其它單位的工作人員，但上述人員沒有與公司簽訂勞動合同，公司既不發工資也不為其繳納社保，基本構不成職務犯罪的要件，所以職務犯罪難于認定。

（二）查清職務犯罪事實的難度大

部分建筑企業由于管理模式簡單、管理制度不健全，為追求產值、提升資質等級，未嚴格審查分公司經理（辦事處主任）或項目經理的素質和實力，隨意同意掛靠或轉（分）包，對這些建設工程既不派遣財務人員也不派遣其他監管人員，導致管理混亂、賬目不清、資料不全，認定犯罪事實較難。

（三）追繳贓款贓物挽回經濟損失難度大

由于建筑工程建設周期長，多數建筑企業監管不到位，等發生案件向公安機關報案時，犯罪嫌疑人早已將所侵占或挪用的資金揮霍完或已外逃躲避，往往很難追回損失。

（四）建筑企業案件管轄和法律認識難統一

一是管轄問題。建筑企業的分公司、辦事處和項目部分布在全國各地，因犯罪地不在企業注冊地，企業注冊地公安機關無權管轄。同時，建筑企業受到合同詐騙、偽造公司、企業印章案件侵害后，由于企業注冊地沒有案件管轄權，建筑企業只能向分公司、辦事處或項目部所在地公安機關報案。而案發地公安機關出于各種顧慮，往往不受理或拖著不辦。

二是法律認識問題。建筑業經濟犯罪案件往往刑事、民事交叉，查處難度大。由于犯罪分子作案手段多樣化，公安經偵部門面對新情況、新問題，沒有司法解釋可以參照，在辦案實踐中，公、檢、法之間對建筑業中的違法犯罪案件意見也往往不統一。

四、提高預防法律風險的對策和措施

（一）要提高建筑企業防范意識和化解風險的能力。一是要成立企業防范風險的工作機構，負責對項目經理、項目承包人、財務人員的審查，并對建設單位的工程項目事先進行建設用地、建設許可等相關審批手續和經濟實力等的風險估評，切實做到事先風險預防和控制。二是要完善管理模式、健全管理制度，特別是對工程進度及工程相關的人、才、物要素流向要加強監督管理，對項目經理和相關管理人員要開展經常性的考核考查，及時發現和堵塞建設項目中的管理漏洞。

（二）要建立警企互動機制，形成打擊合力。一是公安經偵部門要在建筑業主管部門設立建筑業管理中隊，與建管部門一起做好建筑業經濟犯罪的預防預警工作，并在建筑企業的法務部或保衛部門設立警務聯絡點，在分公司（辦事處）及重大工程項目中建立經偵信息員，形成從點到面防范風險的工作網絡。二是強化服務、開展預防教育。政府部門要經常到企業開展預防職務犯罪的宣傳教育活動，建筑業管理中隊要對可能發生經濟案件的信息及時發出預警，對造價大的工程項目提出風險防范警示。三是以打促防。經偵辦案要增強服務意識，進一步簡化辦案程序，要提前介入、及時獲取經濟犯罪證據，通過摸排線索集中查處一批典型案件、打擊一批違法犯罪人員。四是要形成嚴打合力。要爭取政法部門的支持，積極協調檢察院、法院統一思想、統一認識，形成打擊合力，通過嚴厲打擊建筑業的違法犯罪行為，遏制建筑市場經濟案件高發問題。

（三）指導建筑企業完善可分清犯罪主體適格的制度。建筑業經濟犯罪案件頻發，且多因犯罪主體適格問題而無法追究刑事責任。因此，要提高打擊力度，必須要完善能分清適格犯罪主體的制度。一是指導建筑企業完善《企業內部經濟責任制承包合同》，明確采用內部經濟責任承包模式。二是指導建筑企業完善內部規章制度，如《崗位職責》、《印章管理使用規定》和《建筑材料出入庫管理制度》等，明確管理人員的職責權限。三是指導建筑企業完善管理人員身份關系。工程的項目經理、施工技術人員、工程安全人員、材料采購人員、倉庫保管人員、財務人員和資料及印章管理人員等重要崗位人員，要與建筑企業簽訂《勞動合同》，明確雙方勞動關系，并依法繳納社保。項目部或分公司（辦事處）的管理人員，建筑企業要發文任命，任命文件要明確任職期限和授權范圍，并由其本人閱讀后簽字存檔備查。項目經理或項目負責人及施工管理人員的工資應由建筑企業直接發放，并履行相關的領取手續，工資來源可從工程進度款中撥付。施工班（組）民工工資發放要做到事前編制預算清單，報經審批后通過員工銀行工資卡發放，工資發放清單要有領取人簽名，發放的工資清單要存檔做賬。

（四）要完善建筑企業和工程項目的財務管理制度。一是建筑企業要直接向項目部派出財務人員或由分公司（辦事處）統一管理項目部財務，以規范工程項目的財務管理。二是要在建筑企業與建設單位簽訂合同時，約定工程進度款支付到建筑企業指定的賬號，未匯付到指定賬號的不予認可，便于建筑企業控制工程資金流向，也可避免建設單位與項目負責人以借代支等情況的發生。三是建筑企業撥付給項目部的工程進度款應按憑證支付，做到按程序審批，并通過銀行轉賬支付減少現金往來。四是對收取的履約保證金、工程墊資款上交公司財務并開具收據，領用履約保證金、工程墊資款的按工程進度款等合同管理。五是項目部支付民工工資、建筑材料款、租用設備費時要履行書面審批手續。

（五）要建立嚴格的印章管理制度。一是要制訂和完善《印章管理規定》。明確印章管理人、使用人的管理職責和要求，嚴格按使用流程執行。二是由總公司統一刻制印章。建筑企業的分公司、辦事處、項目部及項目部的技術章、資料章、財務章都必須由總公司刻制和發放。三是加強使用環節的管理。分公司、辦事處、項目部在向總公司領取印章時，要與總公司簽訂《印章領取和使用責任書》，由相關的責任人簽字確認，明確法律責任。四是工程結束或分公司、辦事處撤消時要及時回收印章。

總之，要預防建筑企業的各類犯罪行為，必須完善建筑企業的管理模式、進一步健全建筑企業的管理制度，切實把好用人關、用錢關、用章關。只有這樣，建筑企業的項目經理及其他管理人員如有職務侵占、挪用資金等行為，經偵辦案部門就可以使這類犯罪構成適格的“犯罪主體”，從而做到精確打擊，挽回建筑企業的經濟損失，遏制建筑市場的經濟犯罪高發勢頭。